PYTANIA I ODPOWIEDZI - LEASING OPERACYJNY, LEASING FINANSOWY

Jakie dokumenty są wymagane aby podpisać umowę leasingową?

Lista dokumentów formalno-prawnych:

• Dowód osobisty

• NIP

• Regon

• Wpis do Ewidencji Działalności Gospodarczej lub aktualny odpis z KRS

• faktura proforma lub oferta na przedmiot leasingu od dostawcy wystawiona na leasingobiorcę (później faktura wystawiona na firmę leasingową)

• specyfikacja przedmiotu leasingu np. samochodu, maszyny (charakterystyka, dane techniczne, rok produkcji)

Dodatkowo wymagane są następujące dokumenty:

a) Lekarze - na sprzęt medyczny, komputerowy oraz pojazdy (procedura uproszczona)

• Prawo wykonywania zawodu

• Dyplom lekarza

• Wpis do rejestru indywidualnych praktyk lekarskich lub do rejestru niepublicznych zakładów opieki zdrowotnej

b) Przedsiębiorcy

• Oświadczenie o dochodach/przychodach na drukach dostarczonych przez doradcę leasingowego

• Fakultatywnie PIT/CIT za miniony rok podatkowy, rachunek zysków i strat, bilans - dla podmiotów na pełnej księgowości

• Fakultatywnie - lista posiadanych środków trwałych

• Fakultatywnie - lista zobowiązań kredytowych i leasingowych

Kto może skorzystać w leasingu z procedury medycznej dla Lekarzy?

• Prywatne praktyki lekarskie

• Lecznice weterynaryjne

• NZOZ

• Spółki cywilne, jawne i prawa handlowego - lekarskie

Jak podpisać umowę leasingową? Proces podpisania umowy leasingowej

• Kontakt z doradcą leasingowym -> KONTAKT

• Przygotowanie oferty przez doradcę leasingowego

• Przesłanie skanów dokumentów do doradcy leasingowego

• Kontakt doradcy leasingowego z dostawcą

• Akceptacja i podpisanie umowy leasingowej

• Zapłata dostawcy i wydanie sprzętu leasingobiorcy 

W zależności od procedury cały proces może trwać od 2 do kilku dni.

Czy mogę rozwiązać umowę leasingu operacyjnego przed datą zakończenia umowy?

Prawo do rozwiązania umowy leasingowej przez korzystającego zależy od zapisów ogólnych warunków umowy leasingu OWUL. Różnice pomiędzy poszczególnymi firmami leasingowymi mogą być znaczne. Możliwość rozwiązania umowy leasingowej należy podzielić na dwa warianty:
a) rozwiązanie umowy przed upływem 40% czasu amortyzacji normatywnej (np. dla samochodu osobowego 24 m-ce)
b) rozwiązanie umowy po upływie 40% czasu amortyzacji normatywnej

W każdym z przedstawionych przypadków mamy wie możliwości:
- odkupimy przedmiot leasingu
- pozostawimy przedmiot leasingu firmie leasingowej

W przypadku opisanym w punkcie a) firma leasingowa może sprzedać leasingobiorcy przedmiot leasingu po cenie rynkowej (według wyceny) jednak cena nie może być niższa od wartości pozostałego do spłaty kapitału. Najczęściej firma leasingowa sprzedaje przedmiot za wartość pozostałych do spłaty rat. 

W przypadku opisanym w punkcie b) firma leasingowa dokona sprzedaży przedmiotu leasingu po wartości kapitału pozostałego do spłaty (suma pozostałych rat dyskontowana o odsetki). Doliczyć należy również opłatę za wcześniejsze rozwiązanie umowy leasingowej.

Opóźnienie w spłatach rat leasingowych. Jakie konsekwencje czekają leasingobiorcę w przypadku opóźnień lub braku zapłaty raty leasingowej? 

Opóźnienie w spłacie rat leasingowych skutkuje pogorszeniem historii współpracy firmy leasingowej z leasingobiorcą. Dobra historia ma duże znaczenie podczas zawierania kolejnych umów leasingowych u tego samego leasingodawcy (wartość opłaty wstępnej, harmonogram spłat, okres leasingu).

Jeżeli leasingobiorca spóźnia się z zapłatą raty leasingowej, leasingodawca może naliczyć karę umowną (wysokość określa tabela opłat dodatkowych) oraz odsetki. Dodatkowo jeśli po otrzymaniu wezwania do zapłaty i wyznaczenia dodatkowego terminu zapłaty leasingobiorca nadal nie zapłaci wymaganej kwoty, firma leasingowa może wypowiedzieć umowę leasingową. W takim przypadku najczęściej leasingobiorca może wnioskować o przywrócenie wypowiedzianej umowy, jednak związane jest to z naliczeniem opłaty dodatkowej (zgodnie z tabelą opłat dodatkowych).

Leasing samochodu - cesja umowy i odliczenie VAT

Stanowisko  Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 21.03.2008 r. nr IBPP2/443-367/07/RSz/KAN-3049/12/07/KAN-2963/03/08: 
Przy cesji umowy leasingu operacyjnego na samochód osobowy, przejmujący umowę leasingu ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur za ponoszone opłaty w wysokości 60% podatku naliczonego z tych faktur, nie więcej niż 6 tys. zł, o ile przedmiot leasingu będzie wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych.

Oznacza to, że pierwszy leasingobiorca może odliczyć od auta osobowego VAT, jak i również w przypadku dokonania cesji na inny podmiot, nowy leasingobiorca będzie mógł również odliczyć do 6 tys. VAT-u.  Jest to ważne stanowisko zajęte przez dyrektora Izby Skarbowej, z uwagi na liczne kontrowersje i błędne interpretacje ustawy o VAT.

W przypadku auta z homologacją ciężarową prawo do odliczenia VAT przysługuje w pełnej wysokości.

Leasing czy kredyt? 

Podejmując decyzję inwestycyjną związana z zakupem środka trwałego należy rozumieć zasadnicze różnice pomiędzy leasingiem a kredytem.

W przypadku leasingu operacyjnego właścicielem środka trwałego jest leasingodawca przez cały okres trwania umowy leasingowej. Opcjonalnie po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego leasingobiorca może wykupić przedmiot leasingu zgodnie z warunkami zawartej umowy, np. za 1%. Warto pamiętać, że wartość wykupu ustalana jest na etapie podpisywania umowy leasingowej i najczęściej zawiera się w przedziale 1-25%. Wartość wykupu może zależeć od stawki amortyzacji danego środka trwałego. 

Z faktu, że przez cały okres trwania umowy leasingowej środek trwały stanowi własność firmy leasingowej wynikają następujące konsekwencje:

• amortyzacja środka trwałego leży po stronie firmy leasingowej     

• otrzymywane co miesiąc faktury za ratę leasingową podlegają księgowaniu jako koszt

• bez zgody firmy leasingowej nie są możliwe żadne czynności związane z środkiem trwałym - prócz wynikających z umownego wykorzystywania środka trwałego. Czyli np. instalacja haka czy instalacji gazowej w aucie wymaga zgody firmy leasingowej, ubezpieczenie przedmiotu leasingu w zewnętrznej firmie ubezpieczeniowej wymaga zgody leasingodawcy, itd...

• rozwiązanie umowy leasingowej przed umownym terminem jej zakończenia nie jest najczęściej możliwe, chyba że firma leasingowa wyrazi na to zgodę. Wiąże się to jednak z dodatkowymi kosztami

• sprzedaż środka trwałego przez korzystającego  i rozliczenie się z leasingodawcą nie jest możliwe

• ubezpieczenie przedmiotu leasingu odbywa się przez firmę leasingową. Płąci za to leasingobiorca. Zgoda na ubezpieczenie tzw. pozapakietowe wymaga zgody firmy leasingowej i wiąże się z opłatą

Zakup środka trwałego w kredycie charakteryzuje się następująco:

• zakupiony przedmiot / samochód podlega amortyzacji

• kosztami są odsetki od kredytu

• kredytobiorca ma najczęściej możliwość wyboru ubezpieczyciela

• kredytobiorca za zgodą banku może sprzedać przedmiot

• kredytobiorca może wcześniej rozwiązać umowę kredytową

Analizując kredyt i leasing w kontekście podatkowo-księgowym koszty leasingu i kredytu są bardzo podobne, biorąc pod uwagę wynegocjowane oprocentowanie (WIBOR / LIBOR + marża banku). Pewnego rodzaju korzyść podatkową uzyskuje się w leasingu z uwagi na przyśpieszoną amortyzację. Przykładem może być zakup samochodu. Jeżeli założymy, że finansujemy zakup auta w okresie 24 m-cy to w leasingu operacyjnym w ciągu 24 mc-y odliczymy w koszty 81% inwestycji. Wykup wyniesie w tym przypadku 19%. Gdyby ten sam samochód nabyć w drodze kredytu, wówczas w okresie 24 m-cy moglibyśmy odliczyć tylko 40% ceny auta - zgodnie z 20% stawką amortyzacji dla samochodów. Zysk podatkowy jest w tym przypadku oczywisty.

Jak firma leasingowa rozliczy umowę w przypadku kradzieży pojazdu lub innego środka trwałego?

W przypadku kradzieży środka trwałego firma leasingowa rozwiąże umowę leasingową. Wartość pozostałego do spłaty zobowiązania powinna zostać pomniejszona o wartość odszkodowania wypłaconego przez towarzystwo ubezpieczeniowe. Z reguły polisa ubezpieczeniowa powinna pokryć pozostały do spłaty kapitał. W przypadku gdyby wypłata odszkodowania z polisy ubezpieczeniowej nie pokryła zobowiązania wynikającego z umowy leasingowej, leasingodawca obciąży różnicą leasingobiorcę. W przeciwnym razie leasingodawca powinien rozliczyć się z leasingobiorcą - zwracając kwotę nadpłaty.